Как найти структуру имущества в процентах

Для того, чтобы рассчитать структуру какого-либо показателя в процентах, нужно помнить следующее:

1) Существует какая-либо общая часть, которая берётся за 100%. Например, совокупные доходы / расходы предприятия за год, численность персонала и др.

2) Каждый показатель включает в себя отдельные компоненты (они могут быть сгруппированы). Например, доходы предприятия подразделяются на доходы от основной деятельности, операционные доходы и внереализационные доходы.

3) Для нахождения структуры чего-либо необходимо рассчитать удельный вес каждого её элемента (он должен быть выражен в процентах).

Вот формула:

Чтобы рассчитать удельный вес (%i) каждого элемента (i) нужно разделить количественное значение каждого элемента (Yi) на общую сумму (Y) и умножить на 100%.

Таким образом, последовательно определяем долю каждого элемента и получаем структуру в процентах.

Пример

Нужно рассчитать структуру доходов предприятия за 2016 год.

Общие доходы = 16 млн. руб.

Доходы от основной деятельности = 10 млн. руб.

Операционные доходы = 4 млн. руб.

Внереализационные доходы = 2 млн. руб.

Чтобы найти структуру в процентах последовательно посчитаем удельный вес каждого вида дохода.

1) Доходы от основной деятельности = (10 / 16) * 100% = 62,5%.

2) Операционные доходы = (4 / 16) * 100% = 25%.

3) Внереализационные доходы = (2 / 16) * 100% = 12,5%.

Сумма удельных весов равна 100%:

62,5% + 25% + 12,5% = 100%.

Каждое предприятие имеет имущество — оборотные и внеоборотные активы. Его состав и структура являются основой для проведения аналитических исследований, которые позволяют понять, достаточно ли у предприятия имущества для осуществления деятельности, эффективно ли оно используется, как часто обновляется. Из статьи вы узнаете, что учитывают в составе имущества предприятия, как оценить имущество по балансу, по данным бухгалтерских и других регистров учета, как анализировать ликвидность и платежеспособность организации.

ЧТО УЧИТЫВАЮТ В СОСТАВЕ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Имущество предприятия — это совокупность имеющихся у предприятия активов, которые включают:

• внеоборотные активы — основные средства (ОС), нематериальные активы (НМА) и др.;

• оборотные активы — запасы, готовая продукция, товары, денежные средства, дебиторская задолженность.

Если в отношении большинства перечисленных активов споры по отнесению их к имуществу не возникают, то дебиторская задолженность — давний объект спора. Одни специалисты пробуют решить возникшую задачу с точки зрения налогового законодательства, другие — с точки зрения гражданского законодательства.

Если говорить о судах, то у них нет единого мнения в данном вопросе. Есть решения судов, которые поддерживают позицию, что «дебиторка» является имуществом. Другие говорят, что это имущественное право, то есть некий другой вид активов.

Мы не будем погружаться в эти споры, только определим для себя, что для целей настоящей статьи дебиторская задолженность — такой же имущественный актив, как и другие виды имущества.

Все активы компании отражаются в активе бухгалтерского баланса. Эта финансовая форма чаще всего выступает основной базой для оценки. Такой подход обусловлен тем, что именно в бухгалтерском балансе сведены основные финансовые показатели имущества организации.

В бухгалтерской финансовой отчетности, представляемой в контролирующие органы, активы группируют по степени повышения их ликвидности. Сначала отображают внеоборотные (труднореализуемые) активы, затем оборотные — быстрореализуемые, включающие прочие активы и денежные средства.

В управленческой отчетности может применяться обратный порядок. Выделение в составе активов внеоборотных и оборотных активов облегчает анализ, дает возможность сопоставить необходимые экономические значения с конкретными видами имущества.

Состав и структура имущества каждой компании зависят от специфики ее деятельности. В торговых организациях может преобладать торговое оборудование, в производственных — производственное. Поэтому при проведении анализа нужно учитывать отраслевые особенности конкретных организаций. Учет отраслевых особенностей дает возможность выделить профильные и непрофильные активы.

Помимо бухгалтерского баланса и других бухгалтерских финансовых форм, которые содержат дополнительную или детализированную информацию об активах предприятия, состав и структуру имущества можно оценивать по данным бухгалтерских регистров.

Например, степень износа основных средств можно определить путем сопоставления данных об учетной стоимости активов, учитываемых на счете 01 «Основные средства» (дебетовый остаток на конец периода), и данных о начисленной амортизации по основным средствам по счету 02 «Износ основных средств» (кредитовый остаток на конец периода).

Каждый вид анализа имеет свои особенности. Рассмотрим их.

Как оценить имущество по балансу

Выделяют горизонтальный и вертикальный анализ отчетности.

Горизонтальный (временной или трендовый) анализ финансовой отчетности — это метод анализа, предполагающий сопоставление показателей за различные временные отрезки, оценивающий динамику изменения активов за анализируемый период.

Горизонтальный анализ можно проводить, последовательно сравнивая один год с предыдущим, или производить сравнение с базовой величиной. Базовой величиной могут быть:

• целевой прогнозный параметр;
• показатели другого предприятия;
• отдельный период деятельности организации.

Вертикальный (структурный) анализ — это анализ относительных величин финансовой отчетности, определяемых отношением анализируемого показателя к базовому. Анализируемыми показателями выступают статьи активов баланса, а базовыми показателями могут быть:

• другие статьи актива;
• итог раздела баланса;
• итог валюты баланса.

Финансовая служба ООО «Галактика» провела горизонтальный и вертикальный анализ активов компании по бухгалтерской финансовой отчетности за три календарных года. Данные анализа обобщены в табл. 1.

Результаты горизонтального анализа активов ООО «Галактика» показали:

• динамику суммовых изменений показателей на протяжении анализируемого периода. По основным средствам динамика изменения показателей была разноплановая. В 2021 году зафиксировано снижение величины основных средств на 3860 тыс. руб. В 2022 году последовал рост данного вида имущества на 7510 тыс. руб., или почти в 1,4 раза по сравнению с предыдущим годом.

Товарные позиции отражают ярко выраженную динамику последовательного роста.

Исходя из прослеживаемой динамики, можно строить более точные прогнозы на будущее;

• относительное соотношение показателей к предыдущему году. Найденные относительные показатели визуализируют ситуацию, позволяют понять происходящие в компании процессы. Так, дебиторская задолженность согласно рассчитанным данным ежегодно растет на 24–25 %. На плановый период при отсутствии факторов, прерывающих эту динамику, также можно запланировать повышение показателя «дебиторки» на соответствующее значение.

Результаты вертикального анализа активов ООО «Галактика» показали:

• удельный вес каждой статьи баланса в общей сумме активов по данной группе. Денежные средства за 2020 г. составили 1,202 % в стоимости всех оборотных активов предприятия. В 2021 году их величина упала до 0,0071 % и резко выросла в 2022 г. до 23,4884 %. Если первое значение явно неудовлетворительное, то второе значение без наличия соответствующих оснований (например, накопления на покупку дорогостоящего актива) будет завышенным;
• относительные величины, которые формирует каждая статья актива баланса при соотношении с валютой баланса. В частности, значение удельного веса основных средств в группе внеоборотных активов будет не очень показательным в связи с тем, что ОС занимают в данной группе основную долю. За 2020 год это 99,049 %. Однако применительно к валюте баланса доля данного имущества составит 49,9016 %. По этому значению можно оценить, устраивает ли организацию соотношение труднореализуемых активов с прочим имуществом, нет ли угроз ее платежеспособности.

Горизонтальный и вертикальный виды анализа позволяют выводить динамику изменения активов организации, понимать их структуру, а также процессы, которые происходят с имуществом.

Каждый из видов анализа может ответить на определенные вопросы, однако для более эффективных результатов оценки нужно провести эти работы в комплексе. Более того, оценивая структуру активов на оптимальность, не получится сделать это корректно без соотношения данных с обязательствами организации (пассивом баланса).

Доля оборотных средств в активах — формула ее расчета будет рассмотрена нами в статье — показывает отношение оборотных активов к общему объему активов фирмы, включая внеоборотные. Рассмотрим особенности расчета данного показателя подробнее.

Что показывает доля оборотных средств в активах и как рассчитывается

Доля оборотных средств (ДО) в активах фирмы вычисляется по формуле:

ДО = ОС / А,

где:

ОС — суммарная величина оборотных средств фирмы по состоянию на определенную дату;

А — стоимость всех активов по состоянию на эту же дату.

Для того чтобы исчислить первый показатель, нужно сложить показатели по следующим строкам бухгалтерского баланса организации:

• 1240 (финвложения);
• 1250 (денежные средства предприятия, а также их эквиваленты);
• 1230 (дебиторская задолженность);
• 1210 (запасы предприятия);
• 1220 (НДС по приобретенным ценностям);
• 1260 (прочие активы, классифицированные как оборотные).

Учетной политикой фирмы может быть предусмотрено исключение из состава оборотных активов долгосрочной (со сроком погашения более 12 месяцев), а также низколиквидной (с перспективами невыплаты) дебиторской задолженности.

С одной стороны, включение данных видов дебиторки в оборотные активы баланса с точки зрения финансового права может рассматриваться как вполне естественное решение. С другой стороны, на уровне рекомендаций российских регуляторов (в частности, приведенных в письме Минфина РФ от 24.01.2011 № 07-02-18/01), а также норм МФСО (закрепленных, в частности, в п. 60 стандарта IAS 1) можно обнаружить формулировки, по которым низколиквидная и долгосрочная дебиторка может классифицироваться как внеоборотный актив. В этом случае ее сумма не будет включена в рассматриваемую формулу.

Второй показатель формулы соответствует значению, отраженному в строке 1600 бухгалтерского баланса.

Каким может быть нормативное значение доли оборотных средств в активах

Нормативное значение доли оборотных средств в активах устанавливается в оптимальной величине исходя из отраслевой специфики бизнес-процессов. В общем случае приветствуется доля ОС в активах в величине от 50% и выше. Также положительно оценивается увеличение данной доли в динамике — при ее измерении в разные периоды.

Как правило, чем выше эта доля, тем более ликвидными рассматриваются активы фирмы и тем более платежеспособной считается фирма с точки зрения расчетов по краткосрочным обязательствам. Данный показатель, таким образом, может быть важным для инвестора или будущего кредитора компании.

При определении норматива по доле оборотных средств в активах могут рассматриваться результаты хоздеятельности других организаций — если сведения о них есть в распоряжении менеджеров предприятия.

Итоги

Доля оборотных средств в активах представляет собой отношение оборотных средств (оборотных активов по балансу) к общему объему активов (сумме оборотных и внеоборотных активов по балансу). Нормативный ее показатель устанавливается исходя из специфики организации производства на конкретном предприятии.

Узнать больше об анализе хозяйственных показателей на предприятии, имеющих отношение к оборотным активам, вы можете в статьях:

• «Собственные оборотные средства и их оборачиваемость»;
• «Оборотные активы предприятия и их показатели (анализ)».

Как рассчитать структуру баланса в процентах

Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2023 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2023 равен 58,03% (450 110 / 775 600 ×100).

Как считать динамику баланса

Для этого используем следующую формулу:

• Темп роста = Отчетный год / Предшествующий период * 100%
• 150 000 / 125 000 * 100% = 120 %, то есть запасы за 1 год запасы увеличились в 1,2 раза.
• Темп прироста = (Отчетный год / Предшествующий период — 1) * 100%

Как посчитать строку 1600 в балансе

Строка 1200 «Итого по разделу II» = сумма показателей строк 1210—1260. Строка 1600 «Баланс» = показатель строки 1100 + показатель строки 1200. Показатель из этой строки должен совпадать с показателем строки 1700 баланса.

Что из себя представляет анализ структуры баланса

Структура бухгалтерского баланса

С точки зрения структуры документ включает две основные части, представляющие активы и пассивы организации. Активы — стоимость имущественных и неимущественных активов и сумма дебиторской задолженности, то есть средств, которые должны прийти к компании от контрагентов или клиентов.

Как посчитать вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ баланса:

• Шаг 1. Обозначить сумму актива и пассива как 100%.
• Шаг 2. Рассчитать для каждой статьи баланса ее долю в общем значении показателей.
• Шаг 3. Вычислить динамику изменений.

Как рассчитать динамику в процентах

Для этого находят разницу конечного и начального показателей, затем ее нужно разделить на количество периодов. Прирост может получиться отрицательным. Например, если стоимость акций к концу года составила 210 тыс. рублей, то прирост будет равен: (210000-250000)/210000*100=-19%.

Как рассчитать динамику формула

ТР = Пт / Пб х 100%,

Темп роста показывает интенсивность изменений какого-либо процесса по отношению к его начальному (базовому) значению.

Чему равна строка 2400 в балансе

Ответ Строка 2400 в отчете о финансовых результатах — это чистая прибыль. Чистая или нераспределенная прибыль в отчете — это конечный финансовый результат за отчетный период за минусом причитающихся к уплате за счет прибыли налогов и иных обязательных платежей ‑ налога на прибыль, пеней, штрафов.

Как сделать расшифровку строки 1230 баланса

Как расшифровать строки актива бухгалтерского баланса

Так, первая цифра показывает, что данная строка относится к бухбалансу (а не к иному бухгалтерскому отчету); 2-я — указывает на раздел актива (например, 1 — внеоборотные активы и т. д.); 3-я цифра отражает активы в порядке возрастания их ликвидности.

Как рассчитать строку 2400 в балансе

2400 = ст. 2300 + ст. 2410 + отрицательные значения строк 2430, 2450, 2460 (в скобках) — положительные показатели строк 2430, 2450, 2460.

Какой метод финансового анализа используется для определения структуры баланса

Сравнительный анализ

Аналитическое сравнение проводят по трем группам показателей: структуры баланса; динамики баланса; структурной динамики баланса.

Как разобраться в бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс — это форма №1 бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс составляется в виде таблицы и может иметь полную и сокращённую форму.

Какие показатели рассчитываются для оценки структуры бухгалтерского баланса

Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являются: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными средствами; коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Как посчитать динамику снижения

Темп роста = Льющийся показатель/Базовый показатель*100%. Если итог получается больше 100% — отмечается рост. Соответственно, меньше 100 — снижение.

Как считать итог баланса

Как найти валюту баланса — формула расчета

Валюта баланса — это общий итог активов и общий итог пассивов. По правилам бухучета в силу отражения всех операций по бухгалтерским счетам по системе двойной записи (дебет и кредит) сумма всех активов всегда должна быть равна сумме всех пассивов.

Как считать реформацию баланса

Реформация баланса — это операция, которая фиксирует финансовый результат работы компании за год. Для этого бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки». В результате на конец года сальдо этих счетов должно стать нулевым.

Как выглядит уравнение баланса

Балансовое уравнение

Основным балансовым уравнением является баланс вида: Активы равны Пассивам, или А = П, с пассивом (П) в широком смысле, включающим заемные средства (обязательства) и капитал (П = Об + К).

Оставить отзыв (1)